第一章 總則

 第一條  為確保青神發(fā)展投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）資產(chǎn)安全有效使用、資金安全運(yùn)行，提高資金使用效率，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，制定本制度。 

第二章 資產(chǎn)管理

 第二條  公司資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)等。

第三條  按以下分工確定公司資產(chǎn)的管理責(zé)任部門，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對(duì)其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。相關(guān)部門應(yīng)安排專人每月末與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。其中：

（一）貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)、其他流動(dòng)資產(chǎn)等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資、土地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類固定資產(chǎn)、工程類資產(chǎn)等由資本運(yùn)作部負(fù)責(zé)管理。

（三）辦公類固定資產(chǎn)由行政管理部負(fù)責(zé)管理。

第四條  貨幣資金管理

貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等）。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的管理、控制和監(jiān)督，良好運(yùn)用，防止損失，提高效益。

（一）銀行存款管理

1.依據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行。

2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，除已批準(zhǔn)開設(shè)使用的賬戶以外，不得自行開設(shè)銀行賬戶，確因工作需要開設(shè)新賬戶，應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)審批后辦理，財(cái)務(wù)部將每年清查并撤銷非正常賬戶。

3.開通電子銀行業(yè)務(wù)，配置數(shù)據(jù)制單、業(yè)務(wù)復(fù)核和董事長(zhǎng)審核三級(jí)審核制，三個(gè)U盾分別由專人負(fù)責(zé)保管及使用、錄入、復(fù)核、審核。

4.依據(jù)公司資金調(diào)度審批制度，按流程完成資金調(diào)度。

5.由出納建立銀行存款日記賬。

（二）庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金支出范圍管理辦法、支出范圍依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行。

2.現(xiàn)金管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編制入賬、賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取。

3.出納必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，賬款相符。

4.由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月組織會(huì)計(jì)、出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)、賬賬相符。

第五條  固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)分類。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、單位價(jià)值1000元以上，在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值1000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)折舊。公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》最新規(guī)定執(zhí)行；固定資產(chǎn)以3%的殘值率計(jì)提折舊，提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，將不再計(jì)提折舊。

（三）固定資產(chǎn)管理。各部門要合理使用和妥善管理固定資產(chǎn)，不得公物私用。

（四）各部門應(yīng)按規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，并列清單交財(cái)務(wù)部核算。

1.固定資產(chǎn)管理。辦公類固定資產(chǎn)由資本運(yùn)作部進(jìn)行實(shí)物登記管理，經(jīng)營(yíng)類固定資產(chǎn)由資本運(yùn)作部進(jìn)行實(shí)物登記管理，財(cái)務(wù)部進(jìn)行卡片和賬務(wù)管理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬卡相符、賬證相符、賬賬相符。

2.固定資產(chǎn)的新增。因工作需要新購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審批后，按公司采購(gòu)程序統(tǒng)一采購(gòu)。資產(chǎn)入庫(kù)時(shí)須有驗(yàn)收人簽字，并進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，結(jié)賬時(shí)需提供正規(guī)發(fā)票及資產(chǎn)明細(xì)清單。

3.固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)和報(bào)廢。按照公司“三重一大”事項(xiàng)決策制度規(guī)定執(zhí)行。需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用或保管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，按程序處置固定資產(chǎn)。

4.固定資產(chǎn)的清查。根據(jù)工作需要進(jìn)行定期（每半年一次）和不定期的重點(diǎn)清查，固定資產(chǎn)必須做到賬賬相符，賬卡相符，賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)由使用或保管部門書面報(bào)告總經(jīng)理審批后及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)因個(gè)人原因造成固定資產(chǎn)損失的，將追究使用人（或保管人）及相應(yīng)部門責(zé)任。 

第三章 負(fù)債管理 

第六條  負(fù)債包括對(duì)外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債等。

第七條  財(cái)務(wù)部應(yīng)在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)、繳納應(yīng)交稅金事項(xiàng)。

第八條  財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項(xiàng)合理預(yù)計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)。  

第九條  財(cái)務(wù)部應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù)，管理債務(wù)系統(tǒng)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 

第四章 預(yù)算管理

 第十條  公司逐步推行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進(jìn)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金計(jì)劃的預(yù)算管理，在條件成熟時(shí)逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。

第十一條  根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，財(cái)務(wù)部應(yīng)于每年12月初組織相關(guān)部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，于次年1月底前完成預(yù)算報(bào)告，并按照“三重一大”決策程序?qū)徟騻浒浮?/p>

第十二條  財(cái)務(wù)預(yù)算是公司年度績(jī)效考核的重要依據(jù)，公司應(yīng)將預(yù)算分層級(jí)分解為相關(guān)部門的量化考核指標(biāo)，督促各部門完成相應(yīng)層級(jí)預(yù)算。

第十三條  財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司及下屬公司每季度開展預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。 

第五章 收入管理 

第十四條  收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

第十五條  無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，若未按期交付，財(cái)務(wù)部可拒收退回，并要求經(jīng)辦部門作出詳盡說明。

第十六條  業(yè)務(wù)人員因辦理業(yè)務(wù)需要向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金，其未支用資金和已支出資金相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，必須于1個(gè)月之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

第六章 支出管理

 第十七條  集團(tuán)公司各部門的各項(xiàng)支出，應(yīng)按程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。主要包括行政運(yùn)行費(fèi)用報(bào)銷和對(duì)外資金支出兩方面。

第十八條  行政運(yùn)行費(fèi)用報(bào)銷

（一）報(bào)銷范圍。包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公用車輛費(fèi)、辦公費(fèi)、其他費(fèi)用等（具體報(bào)銷管理辦法另行制定）。

（二）審批程序。經(jīng)辦人員填報(bào)→部門負(fù)責(zé)人初核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)審批。

（三）審批權(quán)限。行政運(yùn)行費(fèi)用按業(yè)務(wù)流程逐級(jí)報(bào)董事長(zhǎng)審批。

（四）報(bào)銷票據(jù)管理

1.作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)部門規(guī)定。

2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。票據(jù)必須載明付款單位、收款單位、日期、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容、章印等要素。原則上不得用記賬聯(lián)或存根聯(lián)報(bào)賬，且票據(jù)一律不得涂改、刮擦。票據(jù)大小寫金額必須一致。

3.票據(jù)報(bào)銷必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后的1個(gè)月內(nèi)完成。如有特殊情況或者超過1個(gè)月需報(bào)銷的，必須做出詳盡說明后，按程序?qū)徟?/p>

4.經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票等原始憑證粘貼整齊、有序，所附憑證金額必須與報(bào)銷金額一致。

（五）備用金的管理

備用金實(shí)行專款專用，借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已借的備用金不得挪作他用。

第十九條  對(duì)外資金支出管理

（一）支出范圍。包括工程項(xiàng)目支出、融資項(xiàng)目支出（不含還本付息）、投資性支出、固定資產(chǎn)采購(gòu)支出、其他采購(gòu)資金支出等。

（二）審批程序。經(jīng)辦人員填報(bào)→部門負(fù)責(zé)人初核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)審批。

（三）審批權(quán)限。500萬元以下的對(duì)外資金支出按業(yè)務(wù)流程逐級(jí)報(bào)董事長(zhǎng)審批；500萬元及以上的對(duì)外資金支出由集團(tuán)公司黨委會(huì)、董事會(huì)審定后，按業(yè)務(wù)流程逐級(jí)報(bào)董事長(zhǎng)審批。

（四）支出原則

1.所有大額資金支付應(yīng)符合公司“三重一大”事項(xiàng)決策制度相關(guān)規(guī)定。

2.500萬元及以上的對(duì)外資金支出由集團(tuán)公司黨委會(huì)、董事會(huì)審核。

3.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金預(yù)算情況，按照輕重緩急原則，及時(shí)安排資金支付。

4.未按本規(guī)定程序進(jìn)行審批的支出，財(cái)務(wù)部不予安排支付，如有違反，將追究有關(guān)人員的違紀(jì)責(zé)任。 

第七章 成本費(fèi)用控制 

第二十條  公司通過預(yù)算管理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，合理編制成本費(fèi)用開支預(yù)算，通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。

第二十一條  財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制和費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開支的成本費(fèi)用，嚴(yán)格按照相關(guān)管理規(guī)定辦理審批手續(xù)。

第二十二條  財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開支情況，對(duì)可能偏離預(yù)算的開支項(xiàng)目提出警示，并將成本費(fèi)用開支情況作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。

第二十三條  公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開支分解到相關(guān)責(zé)任部門，通過成本費(fèi)用考核，對(duì)相應(yīng)的責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各責(zé)任部門合理控制成本費(fèi)用。 

第八章 利潤(rùn)分配管理 

第二十四條  公司應(yīng)當(dāng)在聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后，按照公司法、公司章程及“三重一大”事項(xiàng)決策制度的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。

第二十五條  擬進(jìn)行利潤(rùn)分配的公司在擬定利潤(rùn)分配預(yù)案時(shí)，應(yīng)保證實(shí)施利潤(rùn)分配后的資金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的需要。 

第九章 附  則 

第二十六條  本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條  本制度自印發(fā)之日起實(shí)行。