青神發(fā)展投資集團有限公司

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全面預(yù)算管理辦法（試行）》的通知

 

各下屬公司、集團公司各部門：

      《青神發(fā)展投資集團有限公司全面預(yù)算管理辦法（試行）》已經(jīng)集團公司黨委會、董事會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹執(zhí)行。

 

     青神發(fā)展投資集團有限公司

                 2022年10月24日

青神發(fā)展投資集團有限公司

全面預(yù)算管理辦法（試行）

 

第一章  總則

 

第一條  為加強預(yù)算管理，充分利用預(yù)算管理對公司各種資源進行分配、考核、控制，有效組織協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。

第二條  公司預(yù)算管理以提高經(jīng)濟效益為目標，以財務(wù)管理為核心，資金管理為重點。

第三條  公司實行全面預(yù)算管理，一切經(jīng)營管理活動均納入預(yù)算管理，所有部門及員工都是預(yù)算的執(zhí)行者。

 

第二章  管理機構(gòu)及職責 

 

第四條  集團公司成立由董事長、總經(jīng)理和黨委委員等相關(guān)人員組成的全面預(yù)算管理委員會，作為專門履行預(yù)算管理職能的審核機構(gòu)，主要職能如下：

1.審核預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2.擬定單位預(yù)算管理的政策、辦法和要求。

3.審核年度預(yù)算編制總體目標和總體要求。

4.研究審核單位預(yù)算草案、重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。

5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

6.聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)部門按照進度執(zhí)行預(yù)算并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

7.審核預(yù)算追加調(diào)整方案。

8.審核單位決算和績效評價報告。

經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審核通過后的重大事項，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

第五條  全面預(yù)算管理委員會下設(shè)工作專班，工作專班成員由集團公司及各子公司的副總經(jīng)理、部門負責人、部門預(yù)算編制人員組成，日常辦公地點設(shè)在各公司財務(wù)部，履行預(yù)算日常管理職能：

1.草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度、報全面預(yù)算管理委員會審核后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2.擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報全面預(yù)算管理委員會審核。

3.組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作。

4.匯總并初審各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算數(shù)，進行綜合平衡，構(gòu)成預(yù)算草案報經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審核。

5.組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計劃對集團公司下達的預(yù)算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào)整。

6.將集團公司按照程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細化后的預(yù)算指標報經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審核。

7.跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向全面預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告。

8.匯總并初審各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報全面預(yù)算管理委員會審核。

9.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。

10.編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報全面預(yù)算管理委員會審核。

 

第三章  預(yù)算管理體制與原則

 

第六條  公司實行“統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理”的預(yù)算管理體制。

第七條  公司預(yù)算管理遵遁以下原則：

1.目標一致性。預(yù)算必須與公司發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，各級各部門預(yù)算必須服從公司整體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2.全面性。公司實行全面預(yù)算管理，一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理。

3.適度性。預(yù)算編制應(yīng)實事求是，防止人為高估或低估預(yù)算目標，保證預(yù)算的可行性。

4.上下結(jié)合，分級編制。全員參與，自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算，預(yù)算編制過程中，發(fā)動各級管理人員、基層員工積極參與。

5.剛性預(yù)算。年度預(yù)算一旦審批通過，所有部門及員工都必須嚴格遵守，預(yù)算執(zhí)行納入部門及員工績效考核。

 

第四章  預(yù)算管理內(nèi)容

 

第八條  業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)反映現(xiàn)金收付情況，公司業(yè)務(wù)預(yù)算包括：

1.項目預(yù)算，根據(jù)項目總體戰(zhàn)略規(guī)劃，各項目進度實施情況，預(yù)計項目形象進度、年度產(chǎn)值，合理分配到各個預(yù)算節(jié)點。

  2.銷售預(yù)算，在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上編制的、用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，主要預(yù)計銷售收入、銷售數(shù)量、銷售單價。

3.生產(chǎn)預(yù)算，根據(jù)本公司的行業(yè)特點，生產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門編制產(chǎn)銷結(jié)合的生產(chǎn)預(yù)算，主要預(yù)計預(yù)算年度生產(chǎn)量。

4.采購預(yù)算，對預(yù)計預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)及經(jīng)營的需要，從外部購買各項材料、低值易耗品等存貨進行預(yù)算，預(yù)算主要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量進行編制。

5.主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算和管理費用預(yù)算，預(yù)計預(yù)算年度各項支出和管理費用，公司按照費用項目等具體編制人工預(yù)算（含工資及附加、勞動保險費等）、物料消耗預(yù)算、修理費用預(yù)算、水電費預(yù)算、折舊費用預(yù)算、低值易耗品預(yù)算、勞動保護預(yù)算、行政經(jīng)費預(yù)算、董事會費預(yù)算等。

6.財務(wù)費用預(yù)算，預(yù)計預(yù)算年度各項利息收入、利息支出、手續(xù)費等。

7.其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算，預(yù)計預(yù)算年度內(nèi)分項目的其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出。

8.營業(yè)外收支預(yù)算，預(yù)計預(yù)算年度內(nèi)分項目的營業(yè)外收入及營業(yè)外支出。

第九條  資本預(yù)算。資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。

1.固定資產(chǎn)預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，公司處置固定資產(chǎn)所得產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應(yīng)列入資本預(yù)算。

2.權(quán)益性資本投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制，公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤（股利）所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應(yīng)列入資本預(yù)算。

3.債券投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、公司債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制，公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應(yīng)列入資本預(yù)算。

第十條  籌資預(yù)算?；I資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款，經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司融資請示、批復(fù)、金融機構(gòu)融資合同、發(fā)行債券審批文件，期初借款余額及利率等編制。

第十一條  財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預(yù)算年度內(nèi)公司資金取得和投資、各項收入和支出，經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表等形式反映。

1.現(xiàn)金預(yù)算，是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。預(yù)計預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金的收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余、現(xiàn)金不足以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用分案等，它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

2.預(yù)計資產(chǎn)負債表，是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)計報表，一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3.預(yù)計利潤表，是按照利潤表的內(nèi)容格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)計報表，一般根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

 

第五章 預(yù)算編制

 

第十二條  公司預(yù)算按會計年度編制，每年9月開始編制下一會計年度全年預(yù)算，包括全年總體預(yù)算、季度預(yù)算、預(yù)算分析與考核也相應(yīng)地分為季度分析與考核、年度分析與考核。

第十三條  公司預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，即“自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算”，層層下達、層層確認、層層審批、層層負責的程序。

1.集團公司總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，提出年度預(yù)算總目標，制定預(yù)算編制政策，報集團公司黨委會研究、董事會審議通過，并由財務(wù)部下達至各預(yù)算執(zhí)行部門。

2.各預(yù)算執(zhí)行部門基于下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合本部門年度業(yè)務(wù)計劃制定部門預(yù)算并提交給財務(wù)部。

3.財務(wù)部匯總、分析各部門編制的部門預(yù)算，并與總經(jīng)理、預(yù)算部門等相關(guān)各方進行討論、協(xié)調(diào)、綜合平衡、在此基礎(chǔ)上編制公司收入、利潤、費用年度總體預(yù)算方案，報總經(jīng)理審核。

4.集團公司總經(jīng)理對財務(wù)部提交的年度預(yù)算方案進行討論、分析、綜合平衡，關(guān)于相關(guān)各方充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，由財務(wù)部反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修訂，直至總經(jīng)理審核通過。

5.財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算方案制定年度資金計劃。

6.集團公司總經(jīng)理將年度預(yù)算方案和資金計劃提交集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

第十四條  年中集團公司總經(jīng)理、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化、預(yù)算實際執(zhí)行情況等對年度預(yù)算進行調(diào)整，重大調(diào)整須報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

 

第六章  預(yù)算執(zhí)行、控制與分析

 

第十五條  集團公司董事會審議批準年度財務(wù)預(yù)算和資金計劃后，在總經(jīng)理的指導(dǎo)安排下，財務(wù)部組織分解預(yù)算目標并下達各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。

1.執(zhí)行部門：各預(yù)算責任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，各預(yù)算責任單位的第一負責人是預(yù)算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預(yù)算執(zhí)行負主要責任。

2.各下屬公司、集團公司各部門應(yīng)于每季結(jié)束后的十日內(nèi)對上季度責任范圍內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況匯總、分析，并形成書面報告報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部按季、年全面匯總分析后，十五日內(nèi)報總經(jīng)理。

3.財務(wù)部負責組織檢查、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題，重大事項及時報總經(jīng)理，實際執(zhí)行情況高出或低于預(yù)算5%，總經(jīng)理應(yīng)向全面預(yù)算管理委員會報告并做出解釋；高出或低于預(yù)算10%時，全面預(yù)算管理委員會應(yīng)向董事會報告并做出解釋。

4.預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體流程另行制定。

5.執(zhí)行控制遵循“先算后花、先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的，執(zhí)行預(yù)算外審批程序，預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

6.預(yù)算分析：季末，各責任單位應(yīng)編制季度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息，預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況、以收入預(yù)算完成進度為起點，分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)）、業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況、通過差異分析方法、評價部門業(yè)績、為考核提供依據(jù)）、改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）。

 

第七章  預(yù)算調(diào)整

 

第十六條  預(yù)算調(diào)整原則

1.不得隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

2.內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3.積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

第十七條  預(yù)算調(diào)整的條件

1.集團公司董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃。

2.客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標。

3.公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化。

4.發(fā)生不可抗力。

5.縣委縣政府臨時交辦的任務(wù)。

6.集團公司董事會或全面預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

第十八條  預(yù)算調(diào)整方式

1.定期調(diào)整：每季度20日后，由全面預(yù)算管理委員會組織有關(guān)責任單位負責人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2.不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

第十九條  預(yù)算調(diào)整的類別

1.自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向。財務(wù)部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報全面預(yù)算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整，該重大調(diào)整指日常經(jīng)營調(diào)整，不包括縣委縣政府決定的投資事項，該投資事項單獨進行審批，下同），先經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。董事會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由財務(wù)部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

2.自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部發(fā)生重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責任單位提出預(yù)算調(diào)整申請，其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容的原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部審核。財務(wù)部審核后，提出調(diào)整建議，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），先經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審核，然后報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。董事會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由財務(wù)部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

 

第八章  預(yù)算考核評價

 

第二十條  預(yù)算考核評價

1.預(yù)算執(zhí)行按季度進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

2.財務(wù)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

3.各責任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報全面預(yù)算管理委員會審核，全面預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

4.人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位和責任人員進行獎懲。

 

第九章  附則

 

第二十一條  本制度由集團公司財務(wù)部負責解釋，自公布之日起實施。